Podatek akcyzowy w 2024 / 2025 r. – praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych i planowanych zmian

Cele i korzyści

Zapoznanie uczestników z aktualnymi przepisami ustawy o podatku akcyzowym w oparciu o najnowsze przepisy oraz orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Podczas szkolenia zostaną omówione konsekwencje wprowadzonych zmian, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji obowiązujących od 2024 roku oraz planowanych na 2025 rok, co pozwoli uczestnikom na dostosowanie się do nowych regulacji.

Uczestnicy będą mieli możliwość zadawania pytań i uzyskiwania wyjaśnień w trakcie trwania zajęć, co pozwoli na lepsze zrozumienie omawianych zagadnień.

Konsultacje i indywidualne wsparcie – na zakończenie szkolenia przewidziano dodatkowy czas na konsultacje, podczas których uczestnicy mogą omówić z prowadzącym wszelkie wątpliwości i pytania związane z całością omawianego materiału.

Program szkolenia

• źródła prawa
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy)
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA)
• terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian

• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej
• zmiany dotyczące deklaracji podatkowych
• skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym

 3. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej 

• czy nadal konieczna będzie rejestracja w CRPA?
• zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych
• produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej
• przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach

• zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego
• termin na dokonanie rejestracji
• regulacje przejściowe

5. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje

• wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną

6. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy 

• zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego
• wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne
• zasady składania zabezpieczenia akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania
• raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania
• przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru
• wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych

7. Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)?

• znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe
• omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA

8. Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia

• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny
• ewidencja składu podatkowego
• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian

• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS)
• pojęcie podmiotu wysyłającego
• definicja podmiotu odbierającego
• dokument elektroniczny e – AD
• dokument zastępujący e – AD
• raport odbioru i raport wywozu
• stosowanie e-DD

 10. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego
• zasady weryfikacji nabywców gazu
• sposób prowadzenia ewidencji
• terminy i reguły rozliczania akcyzy
• przegląd najnowszego orzecznictwa

11. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów

12. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych
• zużycie na potrzeby własne
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej

13. Ewidencja energii elektrycznej

• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych)
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą

14. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce

• energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy

15. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej
• moment zapłaty akcyzy
• rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe
• stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje
• stawki akcyzy dla biopaliw
• stawki akcyzy na gaz ziemny
• stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa

17. Regulacje dotyczące wyrobów o kodzie CN 3403

• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD)

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?

20. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy

• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych)

21. Pakiet paliwowy w praktyce

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw
• reguły dokonywania transakcji
• ostatnie zmiany w przepisach
• przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku

22. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje

Metody szkoleniowe

Trudne zagadnienia akcyzowe zostaną omówione w sposób przejrzysty, w oparciu o przedstawiane orzeczenia i interpretacje. Regulacje prawne zostaną wyjaśnione na podstawie praktycznych przykładów. Wykładowca udzieli wyczerpujących odpowiedzi na pytania przedstawiane przez Uczestników.  Zapewniamy możliwość konsultacji indywidualnych w ramach ostatniej części szkolenia.

Adresaci

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach akcyzowych, specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę akcyzową.

Szkolenie dedykowane jest dla uczestników posiadających już pewną wiedzę w zakresie podatku akcyzowego.

Miejsce

E—szkolenie synchroniczne, czyli szkolenie online w czasie rzeczywistym umożliwia szybko i skutecznie przeszkolić pracowników.
Szkolenie na odległość, to  efektywna nauka, która pozwala zaoszczędzić czas i pieniądze.

Przedstawiamy niezbędne informacje dotyczące organizacji oraz technicznych aspektów szkolenia:

1. Platforma szkoleniowa:

• Zajęcia są prowadzone za pośrednictwem platformy internetowej Zoom, która umożliwia komunikację w czasie rzeczywistym pomiędzy wykładowcą a uczestnikami.

2. Zaproszenie:

• Przed szkoleniem uczestnicy otrzymają zaproszenie na e-maila wskazanego w karcie zgłoszeniowej, wraz z linkiem oraz kodem dostępu do wirtualnej sali szkoleniowej.
• Prosimy, aby podane w karcie zgłoszeniowej numery telefonów oraz adresy e-mail były aktualne na wypadek ewentualnych problemów technicznych.

3. Materiały szkoleniowe:

• Materiały szkoleniowe zostaną przesłane każdemu uczestnikowi w formacie PDF na podany adres e-mail.

4. Otrzymanie certyfikatu lub zaświadczenie MEN

• Szkolenie zdalne jest tak samo honorowane, jak szkolenie stacjonarne i każdy uczestnik, który zdobył nowe umiejętności i  podniósł swoją konkurencyjność na rynku pracy, otrzymuje certyfikat w formie papierowej lub elektronicznej.

5. Prawa autorskie:

• PRESTIGE Europejskie Centrum Kształcenia i trenerzy nie wyrażają zgody na żadną formę utrwalania, powielania, udostępniania lub nagrywania przebiegu szkolenia oraz materiałów szkoleniowych.
• Treść szkolenia i materiały szkoleniowe są chronione prawami autorskimi.

6. Informacja dotycząca programu:

• Wykładowca, ekspert, praktyk zastrzega sobie prawo do modyfikacji programu szkolenia wyłącznie w celu zapewnienia większych korzyści uczestnikom.

7. Liczba miejsc jest ograniczona:

• Chcemy zapewnić uczestnikom możliwość interakcji, oraz gwarancję indywidualnego feedbacku.

Cena i zapisy

790,00 zł brutto od osoby, CENA PROMOCYJNA: 690,00 zł brutto przysługuje każdej kolejnej osobie zgłoszonej przez tę samą firmę/instytucję.

Podana wyżej cena zawiera:

• udział w szkoleniu online
• dostęp do platformy e-learningowej w czasie rzeczywistym
• przeprowadzenie szkolenia przez cenionego trenera
• autorskie materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej
• certyfikat o podwyższeniu kwalifikacji zawodowych PDF lub w wersji papierowej

Jeśli pojawiają się problemy z użytkowaniem programów organizator PRESTIGE ECK jest dostępny i służy pomocą.

Szkolenie on-line będzie prowadzone interaktywnie, tj. metodą aktywnego uczestnictwa słuchaczy w zajęciach.

Dodatkowe informacje o terminie

790,00 zł brutto od osoby, CENA PROMOCYJNA: 690,00 zł brutto przysługuje każdej kolejnej osobie zgłoszonej przez tę samą firmę/instytucję.

Podana wyżej cena zawiera:

• udział w szkoleniu online
• dostęp do platformy e-learningowej w czasie rzeczywistym
• przeprowadzenie szkolenia przez cenionego trenera
• autorskie materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej
• certyfikat o podwyższeniu kwalifikacji zawodowych PDF lub w wersji papierowej

Jeśli pojawiają się problemy z użytkowaniem programów organizator PRESTIGE ECK jest dostępny i służy pomocą.