Podatek akcyzowy w 2022 r. – praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian
Termin: Do ustalenia
Kategoria: Ekonomia, finanse, Logistyka, transport, spedycja, Prawo celne
Liczba godzin: Do ustalenia
Miasto: Do ustalenia
Cena: Do ustalenia
W 2021 roku wprowadzono w życie szereg nowych regulacji w zakresie podatku akcyzowego, z których część ma na celu doprowadzić do pełnej elektronizacji i tym samym w założeniu również do uproszczenia prowadzenia działalności, której przedmiotem są wyroby akcyzowe. Niestety niejednokrotnie owe „uproszczenia” stanowią źródło ogromnych wątpliwości dla przedsiębiorców.
Wśród najważniejszych i najbardziej znaczących zmian warto wymienić:
- Utworzenie Centralnego Rejestr Podmiotów Akcyzowych, wraz z którym doszło do rozszerzenia kręgu podmiotów zobowiązanych do dokonania rejestracji na potrzeby podatku akcyzowego – zmiana obowiązuje od 01.02.2021 r., choć niestety wiele podmiotów nadal nie dostosowało się w pełni do nowych przepisów
- Obowiązek składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej – zmiana obowiązuje od 01.07.2021 r.
- Obowiązek składnia kwartalnych deklaracji podatkowych (AKC-KZ) od wyrobów zwolnionych oraz wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy opodatkowanych zerową stawką akcyzy – zmiana obowiązuje od 01.07.2021 r., pierwsza deklaracja powinna zostać złożona od 25.11.2021 r.,
- Wprowadzenie nowych wzorów deklaracji AKC-KZ oraz deklaracji uproszczonej AKC-UA i AKC-UAKZ, a także zaktualizowanie formularzy deklaracji AKC-4/L oraz AKC-WG – wzory obowiązują od 01.07.2021 r.
To jednak nie koniec rewolucji. Już w 2022 r. podatnicy będą musieli po raz kolejny zrewidować sposób prowadzonej działalności i dostosować ją do nowych wymogów:
- stosowania elektronicznych dokumentów dostawy – regulacje zaczną obowiązywać od 1 lutego 2022 r.
- składania deklaracji podatkowych na nowych formularzach – regulacje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., choć w przypadku większości formularzy nowy wzór będzie obowiązywać dopiero od rozliczenia za kwiecień 2022 r.
- zmiany zasad przemieszczenia wyrobów akcyzowych z użyciem systemu EMCS PL2
Ponadto, elektronizacja działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem akcyzowym obejmuje również kwestię prowadzenia ewidencji akcyzowych. Przejście z formy papierowej na elektroniczną miało nastąpić z dniem 01.01.2022 r., niemniej jednak dokonano przedłużenia tego terminu o rok, tj. do dnia 31.12.2022 r.
Zmiany przepisów prawa każdorazowo wiążą się z koniecznością ustalenia czy rodzą dodatkowe obowiązki oraz czy w związku z nimi modyfikacji ulegnie sposób prowadzonej dotychczas w określonym schemacie działalności. Co więcej, tempo oraz częstotliwość wprowadzania zmian wymaga wzmożonej czujności i systematycznego śledzenia procedowanych projektów aktów prawnych, tak aby dostosować się do wprowadzanych zmian w wymaganym terminie. I tutaj szczególnie pomocne może okazać się skorzystanie z usług szkoleniowych, niezbędnych do dostosowywania działalności do nowych regulacji.
Cele i korzyści szkolenia
Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte o najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku, a także zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r., od 1 lutego 2022 r. oraz wprowadzane w trakcie 2022 r. i na początku 2023 r.
Adresaci szkolenia
Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach akcyzowych, specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę akcyzową.
Program szczegółowy szkolenia
1. Regulacje ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne
- źródła prawa
- najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy)
- zasady rejestracji jako podatnik akcyzy
- terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian
2. Kluczowe zmiany akcyzowe
- sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2022 r.
- nowe deklaracje podatkowe na 2022 r.
- czy nastąpi kolejne przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy?
3. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych
- zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
- aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego
- termin na dokonanie rejestracji
- regulacje przejściowe
4. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje
- ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej
- wprowadzenie obowiązku składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie oraz działalności dotyczącej wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
- zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną
5. Nabycia wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy
- zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego
- wymogi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych na gruncie aktualnych regulacji
- obowiązki związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym w oparciu o regulacje wprowadzone mocą nowelizacji z dnia 9 grudnia 2021 r. – działanie w charakterze uprawnionego wysyłającego lub uprawnionego odbiorcy
- nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne
6. Sposób prowadzenia składu podatkowego w 2022 r. – kluczowe zagadnienia
- omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny
- ewidencja składu podatkowego
- zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian
7. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia
- dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
- krajowy system teleinformatyczny (System EMCS)
- pojęcie podmiotu wysyłającego
- definicja podmiotu odbierającego
- dokument elektroniczny e – AD
- dokument zastępujący e – AD
- raport odbioru i raport wywozu
- stosowanie e-DD – obowiązek czy prawo?
8. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy
- warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego
- zasady weryfikacji nabywców gazu
- sposób prowadzenia ewidencji
- terminy i reguły rozliczania akcyzy
- przegląd najnowszego orzecznictwa
9. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych
- zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej
- pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu
- reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem
- zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów
10. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej
- sprzedaż na rzecz nabywców końcowych
- zużycie na potrzeby własne
- moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej
11. Ewidencja energii elektrycznej
- sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian
- wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji
- szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych)
- sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej
- ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą
12. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce
- energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy
- energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej
- energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu
- zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów
- zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne
- warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy
13. Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej
- zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej
- moment zapłaty akcyzy
- rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej
- stawka akcyzy dla energii elektrycznej – stawka podstawowa i stawka obowiązująca do 31 maja 2022 r.
- zasady korzystania ze zwolnienia od akcyzy dla sprzedaży energii elektrycznej do gospodarstw domowych w okresie do 31 maja 2022 r.
14. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych
- paliwa silnikowe i paliwa opałowe
- zmiana stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego
- stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje
- stawki akcyzy dla biopaliw
- stawki akcyzy na gaz ziemny
- nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych
- stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa
- stawki akcyzy w okresach przejściowych (obniżki obowiązujące do 31 maja 2022 r.), zasady ustalania właściwych stawek, przepisy przejściowe
15. Skutki objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403
- moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe
- stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403
- zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403
16. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy
- zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) – czy w 2022 r. będzie można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?
17. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych
- zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania
- sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie
- formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?
18. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy
- korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego
- wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych)
19. Pakiet paliwowy w praktyce
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw
- reguły dokonywania transakcji
- ostatnie zmiany w przepisach
- przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku
20. Pozostałe zmiany planowane na 2022 i 2023 r.
- utworzenie Centralnego Rejestru Wyrobów Akcyzowych
- nowe reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w obrocie wewnątrzwspólnotowym
21. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
Metody szkoleniowe
Trudne zagadnienia akcyzowe zostaną omówione w sposób przejrzysty, w oparciu o przedstawiane orzeczenia i interpretacje. Regulacje prawne zostaną wyjaśnione na podstawie praktycznych przykładów. Wykładowca udzieli wyczerpujących odpowiedzi na pytania przedstawiane przez Uczestników. Zapewniamy możliwość konsultacji indywidualnych w ramach ostatniej części szkolenia.
Prowadzący
Ekspert Centrum Organizacji Szkoleń i Konferencji PRESTIGE EUROPEJSKIEGO CENTRUM KSZTAŁCENIA.
Wysoki poziom zajęć jest standardem obowiązującym w certyfikowanej firmie szkoleniowej PRESTIGE Europejskie Centrum Kształcenia.
Gwarantujemy, że nasi trenerzy i wykładowcy, to osoby z wysokimi kwalifikacjami i wieloletnim doświadczeniem praktycznym, bo właśnie na praktyczne zastosowanie kładziemy szczególny nacisk.
Zapewniamy skuteczne szkolenia prowadzone przez wybitnych specjalistów, cenionych za ogromną wiedzę i rewelacyjne kwalifikacje dydaktyczne. Będzie nam bardzo miło gościć Państwa na naszych szkoleniach. Szczegółowe opisy prowadzącego lub prowadzących szkolenie znajdują się w ofercie, którą przesyłamy drogą mailową lub faksową.
Jesteśmy certyfikowaną firmą szkoleniową w ISO 9001:2015 w obszarze:
- planowania i realizacji szkoleń oraz
- usług doradczych w zakresie rozwoju i doskonalenia przedsiębiorstw.
Zapewniamy profesjonalizm prowadzących specjalistów, miłą i fachową obsługę, ciekawe materiały szkoleniowe, praktyczny wymiar szkolenia, certyfikaty ukończenia szkolenia.
Możliwości uzyskania
dofinansowania do 80% z BUR na swój udział w szkoleniu, zobacz więcej:
BAZA USŁUG ROZWOJOWYCH Z PRESTIGE ECK
Formularz kontaktowy
Dodatkowe informacje
Szkolenie dostępne na zamówienie
Organizujemy również szkolenia in company, czyli szkolenia i kursy na zamówienie.
Przy realizacji szkoleń na zamówienie terminy i lokalizacje uzgadniamy bezpośrednio z klientem.
Nasz doradca bada potrzeby szkoleniowe firmy, a następnie przedstawia odpowiadającą na nie ofertę. Dzięki temu zakres tematyczny, forma zajęć, termin i lokalizacja takich szkoleń są dopasowane do tego, czego wymaga klient. Program jest zmodyfikowany do realiów biznesowych ze względu na rzeczywiste, zdiagnozowane w ramach analizy przedszkoleniowej, oczekiwania i potrzeby.
Pobierz Formularz Identyfikacji Potrzeb Szkoleniowych, albo skontaktuj się z nami mailowo lub telefonicznie.
Narzędzie do przygotowania profesjonalnego szkolenia.
Można formularz wypełnić i odesłać do nas lub przekazać informację telefonicznie.
Niniejsza oferta, a w szczególności program szkolenia podlegają ochronie na mocy prawa autorskiego. Właścicielem praw autorskich jest PRESTIGE Europejskie Centrum Kształcenia. Kopiowanie, powielanie i wykorzystywanie części lub całości informacji w formie elektronicznej lub jakiejkolwiek innej bez zgody autora jest zabronione.
Na mocy ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych wszelkie osoby reprodukujące zawarte w ofercie i programie szkolenia informacje we fragmentach, jak i w całości bez wiedzy i zgody właściciela praw autorskich podlegały będą odpowiedzialności karnej.
Unikalne cechy i korzyści ze spotkania
Drukuj
Poleć
Newsletter
