TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE – rozliczenie VAT

Celem szkolenia jest omówienie konsekwencji na gruncie VAT w odniesieniu do zagadnień w zakresie międzynarodowego obrotu towarowego, które bardzo często są przedmiotem kontrowersji i sporów z organami podatkowymi.

Nabycie praktycznej wiedzy umożliwi uczestnikom rozpoznanie rodzaju planowanej transakcji i jej prawidłowe opodatkowanie, zaraportowanie i udokumentowanie dla celów VAT.

Praktyczne wskazówki pozwolą uczestnikom odpowiednio przygotować warunki transakcji, aby zminimalizować ryzyko podatkowe związane z jej przeprowadzeniem i rozliczeniem, w tym zidentyfikować potencjalne obszary ryzyka związane z obowiązkiem rejestracji dla celów VAT w innych krajach.

Szkolenie skierowane jest w szczególności do osób, które zajmują się rozliczaniem transakcji na gruncie VAT, w szczególności osób z działu księgowości, a także osób odpowiedzialnych za całość polityki podatkowej w firmie.

1. Transakcje łańcuchowe

• Określenie miejsca dokonania dostaw towarów
• Elementy wyróżniające transakcje łańcuchowe
• Identyfikacja transakcji „ruchomej”
• Definicja podmiotu pośredniczącego
• Organizacja transportu towarów jako kluczowy element z punktu widzenia konsekwencji VAT
• Reguły INCOTERMS i ich wpływ na obowiązki stron transakcji

2. Wybrane rodzaje transakcji łańcuchowych

• Obrót wewnątrzunijny
• WTT – wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne uproszczone
• Transakcje związane z importem towarów
• Transakcje związane z eksportem towarów bezpośrednim i pośrednim
• Transakcje z dostawą i montażem

3. Rozliczanie transakcji łańcuchowych dla celów VAT

• Obowiązek rejestracji dla celów VAT
• Faktury w transakcjach łańcuchowych – wymogi dokumentacyjne
• Ujęcie transakcji w deklaracji VAT, JPK i informacji podsumowującej