TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE – konsekwencje na gruncie przepisów o VAT z uwzględnieniem zmian od 2020 r.

Celem szkolenia jest omówienie konsekwencji na gruncie VAT w odniesieniu do zagadnień w zakresie międzynarodowego obrotu towarowego, które bardzo często są przedmiotem kontrowersji i sporów z organami podatkowymi.

Nabycie praktycznej wiedzy umożliwi uczestnikom rozpoznanie rodzaju planowanej transakcji i jej prawidłowe opodatkowanie, zaraportowanie i udokumentowanie dla celów VAT.

Praktyczne wskazówki pozwolą uczestnikom odpowiednio przygotować warunki transakcji, aby zminimalizować ryzyko podatkowe związane z jej przeprowadzeniem i rozliczeniem, w tym zidentyfikować potencjalne obszary ryzyka związane z obowiązkiem rejestracji dla celów VAT w innych krajach.

Szkolenie skierowane jest w szczególności do osób, które zajmują się rozliczaniem transakcji na gruncie VAT, w szczególności osób z działu księgowości, a także osób odpowiedzialnych za całość polityki podatkowej w firmie.

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów – analiza przypadków na bazie najnowszego orzecznictwa

• Zdefiniowanie pojęć
• Data powstania obowiązku podatkowego
• Zasady stosowania stawki 0% dla WDT – z uwzględnieniem zmian od 2020 r.
• Prawo do odliczenia VAT przy WNT – stosowanie m.in. zasady „szyku rozwartego”
• Transakcje zrównane z WDT i WNT

 2. Procedura składu konsygnacyjnego dla celów VAT

• Zasady działania – z uwzględnieniem zmian od 2020 r.
• Wybrane przypadki

3. Transakcje łańcuchowe

• Elementy wyróżniające
• Konsekwencje wynikające z łańcuchowego charakteru transakcji na gruncie VAT
• Przepisy i orzecznictwo dotyczące transakcji łańcuchowych – z uwzględnieniem zmian od 2020 r.
• Organizacja transportu towarów jako kluczowy element z punktu widzenia konsekwencji VAT – z uwzględnieniem zmian od 2020 r.
• Reguły INCOTERMS i ich wpływ na obowiązki stron transakcji

4. Wybrane rodzaje transakcji łańcuchowych – analiza przypadków

• Obrót wewnątrzunijny
• WTT – wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne
• Transakcje z importem towarów
• Transakcje z eksportem towarów – eksport bezpośredni i pośredni
• Transakcje z dostawą i montażem

5. Rozliczanie transakcji łańcuchowych dla celów VAT

• Obowiązek rejestracji dla celów VAT
• Faktury w transakcjach łańcuchowych – wymogi dokumentacyjne
• Ujęcie transakcji w deklaracji VAT i informacji podsumowującej