Podatek akcyzowy w 2025 r. – praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych i planowanych zmian

Cele i korzyści

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym na podstawie najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych. Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku ze szczególnym uwzględnieniem ostatnich zmian, w tym nowelizacji wprowadzanych w 2025 r.

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.

 

Program szkolenia

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne

• źródła prawa
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy)
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA)
• terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian

2. Kluczowe zmiany akcyzowe

• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej
• zmiany dotyczące deklaracji podatkowych
• skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym
• nowa definicja wyrobów akcyzowych

3. Konsekwencje objęcia akcyzą urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych

• termin wprowadzenia w życie nowych przepisów
• sposób i termin rejestracji na potrzeby akcyzy (w CRPA) działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych
• kto jest obowiązany do założenia składu podatkowego?
• warunki założenia składu podatkowego oraz prowadzenia składu podatkowego dla produkcji lub magazynowania urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych
• warunki stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy w obrocie krajowym i wewnątrzunijnym dla urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych
• możliwości produkcji urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych w systemie przedpłat akcyzy
• zasady opodatkowania akcyzą zestawów części do urządzeń do waporyzacji
• obowiązki ewidencyjne dla działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych
• reguły składa deklaracji dla działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych

4. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej

• czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
• zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych
• produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej
• przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji
• sposób i termin rejestracji działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych

5. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach

• zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego
• termin na dokonanie rejestracji
• regulacje przejściowe

6. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje

• wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną

7. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy

• zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego
• wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne
• zasady składania zabezpieczenia akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• dokument e – SAD – zasady sporządzania
• raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania
• przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru
• wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych

8. Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)?

• znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe
• omówienie wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA

9. Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia:

• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny
• ewidencja składu podatkowego
• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian

10. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia

• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS)
• pojęcie podmiotu wysyłającego
• definicja podmiotu odbierającego
• dokument elektroniczny e – AD
• dokument zastępujący e – AD
• raport odbioru i raport wywozu
• stosowanie e-DD

11. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego
• zasady weryfikacji nabywców gazu
• sposób prowadzenia ewidencji
• terminy i reguły rozliczania akcyzy
• przegląd najnowszego orzecznictwa

12. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów

13. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych
• zużycie na potrzeby własne
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej

14. Ewidencja energii elektrycznej:

• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych)
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą

15. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce

• energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy
• konsekwencje wyroku TSUE C-266/23

16. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej
• moment zapłaty akcyzy
• rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej

17. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe
• stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje
• stawka akcyzy dla biopaliw
• stawki akcyzy na gaz ziemny
• stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa

18. Regulacje dotyczące wyrobów o kodzie CN 3403

• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403

19. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD)

20. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?

21. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy

• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych)

22. Pakiet paliwowy w praktyce

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw
• reguły dokonywania transakcji
• ostatnie zmiany w przepisach
• przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku

23. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Metody szkoleniowe

Trudne zagadnienia akcyzowe zostaną omówione w sposób przejrzysty, na podstawie przedstawiane orzeczenia i interpretacje. Regulacje prawne zostaną wyjaśnione na podstawie praktycznych przykładów. Wykładowca udzieli wyczerpujących odpowiedzi na pytania przedstawiane przez Uczestników.  Zapewniamy możliwość konsultacji indywidualnych w ramach ostatniej części szkolenia.

Adresaci

Szkolenie kierowane jest do:

• działów finansowych, księgowych i podatkowych przedsiębiorstw
• firm zajmujących się produkcją, importem i handlem wyrobami akcyzowymi (paliwa, energia, alkohol, papierosy, gaz)
• dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach akcyzowych
• specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę akcyzową
• osób odpowiedzialnych za raportowanie i ewidencjonowanie akcyzy
• kancelarii podatkowych i doradców podatkowych
• specjalistów compliance i audytu wewnętrznego
• właścicieli i zarządców składów podatkowych

Szkolenie dedykowane jest dla uczestników posiadających już pewną wiedzę w zakresie podatku akcyzowego.

Prowadzący

Wybitny specjalista w dziedzinie prawa podatkowego oraz doradztwa podatkowego. Kieruje Departamentem Podatków Pośrednich w firmie konsultingowej. Jego główne obszary ekspertyzy to: - podatek akcyzowy, - podatek od towarów i usług (VAT). Posiada szerokie doświadczenie we współpracy z firmami z różnych sektorów gospodarki w zakresie optymalizacji i zgodności podatkowej. Skutecznie reprezentował klientów: - w postępowaniach przed urzędami skarbowymi, - przed sądami administracyjnymi. Autor licznych opracowań i artykułów na temat: - regulacji dotyczących VAT, - zasad opodatkowania akcyzą.

Dwukrotnie wyróżniony w rankingu „Rzeczpospolitej” jako ekspert w zakresie podatku akcyzowego (2020 i 2022 rok).

Prowadzi  cenione szkolenia i wykłady z zakresu prawa podatkowego, szczególnie koncentrując się na zagadnieniach związanych z podatkiem akcyzowym oraz praktycznych aspektach VAT.

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie