Beneficial owner oraz inne problemy rozliczania podatku u źródła po wyjaśnieniach MF z lipca 2026

Cele i korzyści

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych obowiązujących w 2026 r.
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.
• Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami.

Program szkolenia

1. Pojęcie beneficial owner (BO)

• Pojęcie beneficjenta rzeczywistego,
• Świadczenia do których zastosowanie ma weryfikacja BO,
• Uregulowania prawa krajowego a uregulowania Dyrektywy,
• Okoliczności badane w przypadku podmiotów powiązanych i podmiotów niepowiązanych,
• Dowody potwierdzające prowadzenie rzeczywistej działalności przez BO – wykaz,
• OZZ – organizacja zbiorowego zarządzania prawami autorskimi jako BO,
• CRBR a BO,
• Oświadczenie w zakresie funkcjonowania beneficjenta rzeczywistego.

2. Przykłady rozliczeń z zastosowaniem zasady BO:

• Pojęcie pośredniczenia w transakcji,
• Dzielony substrat osobowo – majątkowy a BO,
• Weryfikacja BO w przypadku wypłaty dywidendy,
• Weryfikacja BO w przypadku należności licencyjnych,
• Weryfikacja BO w przypadku odsetek,
• Przekazanie całości lub części należności a możliwość stosowania zasad dotyczących BO.

3. Zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła a BO

• Zwolnienia wynikające z LTA przy dywidendzie, należnościach licencyjnych, odsetkach,
• Weryfikowanie BO w odniesieniu do państw z UE i EOG,
• Zmiana charakteru należności a możliwość zastosowania zwolnień z podatku u źródła,
• Wymóg posiadania udziałów przez co najmniej 2 lata – czy też na przyszłość?
• Wymóg % ilości udziałów: 10% i 25%,
• Pojęcie spółki matki, spółki babki, spółki siostry na potrzeby stosowania zwolnień z podatku u źródła,
• Oświadczenia o braku zwolnień z podatku dochodowego i opodatkowaniu od całości dochodów – kto składa i podpisuje?

4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)

• Zbieg uregulowań Dyrektywy, przepisów krajowych a UPO,
• Opodatkowanie zgodnie z prawem krajowym a zwolnienia na podstawie UPO – co stosować?
• Certyfikat rezydencji jako niezbędny dokument stosowania UPO i zwolnień,
• Przypadki gdy dopuszczona jest kopia certyfikatu rezydencji,
• otrzymanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu zapłaty należności czy przed?
• Aneksy do UPO – jak odczytywać?

5. Zasady rozliczeń wypłaconych kwot nierezydentom:

• Zapłata podatku u źródła – kiedy do 7-ego a kiedy do 20-tego następnego miesiąca po zapłacie?
• Kurs przeliczeniowy dotyczący podatku u źródła,
• IFT – 1 oraz IFT – 2 – dla kogo, w jakich terminach?
• Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, spółka komandytowa, trust – jaki dokument obowiązuje?
• Druk IFT – 3 w specyficznych przypadkach,
• Zeznania związane z rozliczaniem nierezydentów: PIT – 8R oraz CIT – 10,
• Druki dotyczące dywidend: CIT – 7, CIT- 11,
• druki wynikające z Ordynacji podatkowej: ORD- U i ORD – W,
• Błędy w formularzach i zasady ich korekt.

6. Aktualne problemy dotyczące rozliczania podatku u źródła:

• Szkolenie czy jest usługą doradczą?
• Odsetki a podatek u źródła: odsetki od pożyczki a odsetki za opóźnienie w zapłacie,
• Korzystanie z programu komputerowego – najnowsze orzecznictwo,
• Domena, serwer czy podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
• Najem urządzeń i samochodów od podmiotu zagranicznego – zasady rozliczeń,
• Zakupy przez internet – co kupujemy (usługę czy towar?)? Czy zapłata podlega „podatkowi u źródła”,
• zapłata kwoty brutto nierezydentowi a rozliczenie podatku u źródła,
• pojęcie należności licencyjnej – problemy praktyczne,
• zasady pobierania i odprowadzania podatku u źródła.

7. Płatności powyżej 2 mln zł do jednego nierezydenta:

• Zasady rozliczeń podatku u źródła po przekroczeniu 2 mln zł. do jednego nierezydenta,
• Pobór podatku według stawki krajowej (20%) i wystąpienie o zwrot nadpłaty – zasady postępowania,
• Oświadczenie OSW-WH jako alternatywa dla pobierania podatku u źródła – zasady,
• Opinia zabezpieczająca – zasady jej wydawania.

8. Pytania uczestników

Adresaci

• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych,
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych na gruncie Ustawy o CIT lub podatku PIT,
• Podmioty rozliczające nierezydentów oraz pracowników wyjeżdżających za granicę,
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych.

Miejsce

E—szkolenie synchroniczne, czyli szkolenie online w czasie rzeczywistym umożliwia szybko i skutecznie przeszkolić pracowników.
Szkolenie na odległość, to  efektywna nauka, która pozwala zaoszczędzić czas i pieniądze.

Przedstawiamy niezbędne informacje dotyczące organizacji oraz technicznych aspektów szkolenia:

1. Platforma szkoleniowa:

• Zajęcia są prowadzone za pośrednictwem platformy internetowej Zoom, która umożliwia komunikację w czasie rzeczywistym pomiędzy wykładowcą a uczestnikami.

2. Zaproszenie:

• Przed szkoleniem uczestnicy otrzymają zaproszenie na e-maila wskazanego w karcie zgłoszeniowej, wraz z linkiem oraz kodem dostępu do wirtualnej sali szkoleniowej.
• Prosimy, aby podane w karcie zgłoszeniowej numery telefonów oraz adresy e-mail były aktualne na wypadek ewentualnych problemów technicznych.

3. Materiały szkoleniowe:

• Każdy uczestnik otrzyma materiały dydaktyczne w formacie PDF na podany adres e-mail.

4. Otrzymanie certyfikatu lub zaświadczenie MEN

• Szkolenie zdalne jest tak samo honorowane, jak szkolenie stacjonarne i każdy uczestnik, który zdobył nowe umiejętności i  podniósł swoją konkurencyjność na rynku pracy, otrzymuje certyfikat w formie papierowej lub elektronicznej.

5. Prawa autorskie:

• PRESTIGE Europejskie Centrum Kształcenia i trenerzy nie wyrażają zgody na żadną formę utrwalania, powielania, udostępniania lub nagrywania przebiegu szkolenia oraz materiałów szkoleniowych.
• Treść szkolenia i materiały szkoleniowe są chronione prawami autorskimi.

6. Informacja dotycząca programu:

• Wykładowca, ekspert, praktyk zastrzega sobie prawo do modyfikacji programu szkolenia wyłącznie w celu zapewnienia większych korzyści uczestnikom.

7. Liczba miejsc jest ograniczona:

• Chcemy zapewnić uczestnikom możliwość interakcji, oraz gwarancję indywidualnego feedbacku.

8. Korzyści:

Szkolenia online organizowane przez nas to synonim nowoczesności, wygody i pełnowartościowej edukacji na najwyższym poziomie. Uczestnicy łączą się z dowolnego miejsca na świecie – wystarczy dostęp do internetu i wygodne urządzenie (komputer, tablet lub telefon) oraz słuchawki lub głośniki, aby w pełni zanurzyć się w atmosferze profesjonalnego szkolenia.

Wirtualny pokój konferencyjny, prowadzony przez doświadczonego trenera „na żywo”, to platforma do interaktywnego uczestnictwa w zajęciach, gdzie każde pytanie, prezentacja czy ankieta pojawia się na ekranie w czasie rzeczywistym. Dzięki aktywnej roli trenera uczestnicy są nieustannie angażowani w dyskusje i ćwiczenia, co pozwala na skuteczne przyswajanie materiału.

Po zakończeniu szkolenia, każdy uczestnik otrzymuje certyfikat potwierdzający zdobyte umiejętności – sygnowany przez PRESTIGE Europejskie Centrum Kształcenia

Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu wydarzenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge

Z nami edukacja staje się przyjemnością, a rozwój zawodowy – inwestycją, która przynosi wymierne efekty.

Cena i zapisy

690,00 zł brutto od osoby, CENA PROMOCYJNA: 650,00 zł brutto przysługuje każdej kolejnej osobie zgłoszonej przez tę samą firmę/instytucję.

Podana wyżej cena zawiera:

• udział w szkoleniu online
• dostęp do platformy e-learningowej w czasie rzeczywistym
• przeprowadzenie szkolenia przez cenionego trenera
• autorskie materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej
• certyfikat o podwyższeniu kwalifikacji zawodowych PDF lub w wersji papierowej

Jeśli pojawiają się problemy z użytkowaniem programów organizator PRESTIGE ECK jest dostępny i służy pomocą.

Szkolenie online będzie prowadzone interaktywnie, tj. metodą aktywnego uczestnictwa słuchaczy w zajęciach.