Podatek akcyzowy w 2024 r. – praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych i planowanych zmian

Cele i korzyści

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte o najnowsze przepisy i orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2023 r. i planowanych na 2024 r.

Szczegółowo przedstawione zostaną reguły rejestracji jako uprawniony odbiorca i uprawniony wysyłający, a także obowiązujące od 13 lutego 2023 r. wymogi związane ze stosowaniem dokumentów e-SAD i sporządzaniem raportów odbioru w obrocie wewnątrzwspólnotowym wyrobami akcyzowymi realizowanym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.

Omówione zostaną również konsekwencje wprowadzenia w życie projektu nowelizacji tworzącego Centralną Ewidencję Wyrobów Akcyzowych (CEWA).

Program szkolenia

• źródła prawa
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy)
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA)
• terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian

• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej do końca stycznia 2024 r.
• zmiany dotyczące deklaracji podatkowych
• skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym

 3. Nowe regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej wprowadzone od 2023 r.

• czy nadal konieczna będzie rejestracja w CRPA?
• zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych
• produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach

• zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego
• termin na dokonanie rejestracji
• regulacje przejściowe

5. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje

• ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej
• wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną

6. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – nowe regulacje obowiązujące od 13 lutego 2023 r.

• zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego
• nowe wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne
• nowe zasady składania zabezpieczenia akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego
• dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania
• raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania
• przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru
• nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• nowe warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych
• praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych

7. Konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA) – scentralizowana ewidencja akcyzowa (tak zwany JPK akcyzowy)

• planowany termin wejścia w życia CEWA – najnowsze informacje
• znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe
• omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA

8. Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia

• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny
• ewidencja składu podatkowego
• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian

• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS)
• pojęcie podmiotu wysyłającego
• definicja podmiotu odbierającego
• dokument elektroniczny e – AD
• dokument zastępujący e – AD
• raport odbioru i raport wywozu
• stosowanie e-DD

 10. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego
• zasady weryfikacji nabywców gazu
• sposób prowadzenia ewidencji
• terminy i reguły rozliczania akcyzy
• przegląd najnowszego orzecznictwa

11. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów

12. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych
• zużycie na potrzeby własne
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej

13. Ewidencja energii elektrycznej

• sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych)
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą

14. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce

• energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy

15. Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej
• moment zapłaty akcyzy
• rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej
• stawka akcyzy dla energii elektrycznej

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe
• stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje
• stawki akcyzy dla biopaliw
• stawki akcyzy na gaz ziemny
• stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa

17. Skutki objęcia pozytywną stawką akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403

• moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe
• stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD)

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie
• formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?

20. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy

• korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego
• wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych)

21. Pakiet paliwowy w praktyce

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw
• reguły dokonywania transakcji
• ostatnie zmiany w przepisach
• przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku

22. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje

Metody szkoleniowe

Trudne zagadnienia akcyzowe zostaną omówione w sposób przejrzysty, w oparciu o przedstawiane orzeczenia i interpretacje. Regulacje prawne zostaną wyjaśnione na podstawie praktycznych przykładów. Wykładowca udzieli wyczerpujących odpowiedzi na pytania przedstawiane przez Uczestników.  Zapewniamy możliwość konsultacji indywidualnych w ramach ostatniej części szkolenia.

Adresaci

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach akcyzowych, specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę akcyzową.

Szkolenie dedykowane jest dla uczestników posiadających już pewną wiedzę w zakresie podatku akcyzowego.

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie