PROBLEMATYKA TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (1 dzień) !!! NOWOŚĆ !!!

I. Charakter powiązań między stronami transakcji oraz wielkość realizowanego obrotu – czynniki decydujące o konieczności sporządzenia dokumentacji.

1. Rodzaje powiązań:
– powiązania kapitałowe
– powiązania osobowe
– powiązania gospodarcze
2. Wielkość obrotu.

II. Transakcje między podmiotami powiązanymi.

1. Kupno / sprzedaż towarów
2. Kupno / sprzedaż usług
3. Usługi niematerialne
4. Pożyczki

III. Dokumentacja transakcji – konieczne minimum.

1. Elementy konieczne dokumentacji:
– funkcje, użyte aktywa i podejmowane ryzyko
– wszystkie przewidywane koszty związane z transakcją; forma i termin zapłaty
– metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
2. Elementy opcjonalne:
– strategia gospodarcza oraz innych działań w jej ramach
– inne czynniki
– oczekiwane korzyści
2. Charakterystyka przedsiębiorstwa.
3. Polityka cen transferowych.

IV. Metody określania cen.

1. Metody tradycyjne:
– metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (wariant wewnętrzny oraz zewnętrzny):
– metoda ceny odsprzedaży
– metoda rozsądnej marży (koszt plus)
2. Metody nietypowe – zysku transakcyjnego:
– metoda podziału zysków
– metoda marży transakcyjnej netto
3. Wybór metody szacowania dochodu.
4. Warunki porównywalności transakcji.

V. Sankcje.
1. Dokumentacja niekompletna.
2. Uchybienie terminowi.
3. Skutki na gruncie podatku od towarów i usług.
4. Odpowiedzialność karno – skarbowa.
5. Kompensacja transakcji.

VI. Zagadnienie wyceny wartości niematerialnych i prawnych na przykładzie know – how.

VII. Możliwość uniknięcia szacowania dochodu.