DOKUMENTACJA PODATKOWA CEN TRANSFEROWYCH PO ZMIANACH

Cele i korzyści

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy dotyczącej funkcjonowania problemu podmiotów powiązanych oraz obowiązków sprawozdawczych, w tym w zakresie przygotowania dokumentacji podatkowej
• Na szkoleniu zostanie w szczególności zwrócona uwaga na uchwalone zmiany Rozporządzeń oraz projektowane zmiany ustaw o podatku dochodowym w odniesieniu do podmiotów powiązanych i obowiązków dokumentacyjnych
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji podatkowej w odniesieniu do różnych transakcji zawieranych przez podmioty powiązane
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko z projektowanymi zmianami Ustawy CIT oraz PIT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw

Korzyści dla uczestników:

• Usystematyzowanie wiedzy związanej z rozpoznawaniem powiązań w podmiocie oraz ze sporządzaniem dokumentacji podatkowych
• Poznanie projektów nowych regulacji podatkowych w zakresie podatku PIT i CIT
• Poznanie praktycznych aspektów funkcjonowania podmiotów powiązanych oraz sporządzania stosownych dokumentacji podatkowych w tym zakresie

Program szkolenia

DZIEŃ I – CZĘŚĆ TEORETYCZNA

1. Omówienie zmian zawartych w Rozporządzeniach w sprawie szacowania cen

• Określenie zasad wyboru metody szacowania cen
• Analiza porównywalności – na czym polega i jak przebiega?
• Zasady dokumentacji transakcji „o niskiej wartości dodanej” – transakcji rutynowych – ZMNIEJSZENIE OBOWIĄZKÓW DLA PODATNIKÓW
• NOWY katalog usług rutynowych, dla których określono mniejsze ryzyko podatkowe wystąpienia cen transferowych (cen nierynkowych)
• Restrukturyzacja podmiotów a ceny transferowe – NOWE uregulowania

2. Zmiany w zakresie cen transferowych w ustawach podatkowych od 2015 r.

• Nowe pojęcie powiązań pomiędzy podmiotami krajowymi i podmiotami zagranicznymi
• Rozszerzenie pojęcia podmiotów powiązanych – wspólne przedsięwzięcie, spółka niemająca osobowości prawnej, konsorcjum, kooperacja
• Zakład jako podmiot powiązany
• Nowe elementy dokumentacji podatkowych

3. Pojęcie cen transferowych i podmiotów powiązanych

• Uregulowania OECD i prawa międzynarodowego
• Pojęcie ceny transferowej a cena rynkowa
• Identyfikacja kręgu podmiotów powiązanych
• Powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie
• Powiązania osobowe
• Powiązania zarządcze i kontrolne

4. Pojęcie transakcji

• Pojęcie transakcji na gruncie Ustawy o CIT
• Problemy interpretacyjne w związku z pojęciem transakcji – aktualne orzecznictwo i wyjaśnienia MF
• Typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi
• Przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu

5. Metody szacowania cen

• Metody tradycyjne szacowania cen
• Metody zysku transakcyjnego
• Szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
• Transakcje o niskiej wartości dodanej czyli transakcje rutynowe a stosowanie metod szacowania cen

6. Ryzyka podatkowe związane z brakiem dokumentacji podatkowej

• Stawka sankcyjna 50%
• Odpowiedzialność karna skarbowa
• Praktyka organów skarbowych – doświadczenia dotychczasowych kontroli
• Interpretacje i orzeczenia w zakresie cen transferowych – analiza

7. Podsumowanie i dyskusja

DZIEŃ II – WARSZTATY

1. Dokumentacja podatkowa w świetle aktualnych regulacji prawnych

• Zakres obowiązku dokumentacyjnego
• Elementy dokumentacji podatkowej
  • Analiza funkcjonalna: wykonywane funkcje, zaangażowane aktywa oraz podejmowane ryzyko
  • Analiza kosztowa: określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminy zapłaty
  • Opis zastosowanej metody kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
  • Określenie strategii gospodarczej
  • Wskazanie innych czynników mających wpływ na wartość przedmiotu transakcji
  • Określenie oczekiwanych korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń niematerialnych

2. Przykładowe dokumentacje podatkowe cen transakcyjnych – omówienie i sporządzenie według danych przedstawionych przez Uczestników

• Dokumentacja podatkowa transakcji dostawy
• Dokumentacja podatkowa transakcji pożyczki
• Dokumentacja podatkowa transakcji sprzedaży usług

3. Podsumowanie i dyskusja

Adresaci

• Główni Księgowi i księgowi
• Pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego
• Pracownicy odpowiedzialni za sporządzanie dokumentacji podatkowych
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie