Transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport, import oraz transakcje trójstronne i łańcuchowe w 2024 r.

Cele i korzyści

Celem szkolenia jest omówienie konsekwencji na gruncie VAT w odniesieniu do zagadnień w zakresie międzynarodowego obrotu towarowego, które bardzo często są przedmiotem kontrowersji i sporów z organami podatkowymi.

Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty rozliczania podatku VAT, aktualnego orzecznictwa i wyjaśnień. Nabycie praktycznej wiedzy umożliwi uczestnikom rozpoznanie rodzaju planowanej transakcji i jej prawidłowe opodatkowanie, zaraportowanie i udokumentowanie dla celów VAT.

Praktyczne wskazówki pozwolą uczestnikom odpowiednio przygotować warunki transakcji, aby zminimalizować ryzyko podatkowe związane z jej przeprowadzeniem i rozliczeniem, w tym zidentyfikować potencjalne obszary ryzyka związane z obowiązkiem rejestracji dla celów VAT w innych krajach.

Program szkolenia

I. ZMIANY PRZEPISÓW PODATKOWYCH

1. Transakcje wewnątrzunijne a SLIM VAT-3 – ZMIANY OD 2023 r.

• WNT rozpoznawane bez faktury
• Kurs przeliczeniowy przy zbiorczej fakturze WNT
• Obowiązek podatkowy w WDT
• Kolejne doprecyzowania transakcji łańcuchowych
• Korekta deklaracji OSS i IOSS po wyrejestrowaniu się ze szczególnych procedur

 2. Transakcje wewnątrzunijne i poza UE w ustawie SLIM-VAT-2

• Zmiana definicji państw unijnych – dostosowanie definicji po Brexit
• Transakcje łańcuchowe typu WDT
• Transakcje łańcuchowe typu eksport towarów
• Rozliczenie faktury korygującej otrzymanej z tytułu importu usług oraz WNT – NOWE uregulowania
• Zmiany w rozliczaniu uproszczonych zasad importu towarów

3. Zakup i sprzedaż towarów na terenie UE i poza UE

• Wprowadzenie definicji Tax Free
• Możliwość rejestrowania się do Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych w celu korzystania z systemu TAX FREE od lipca  2022 r.
• Treść wniosku
• Nowa definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju/ na terytorium kraju
• Transakcje z osobami fizycznymi zagranicznymi – nowe procedury VAT-OSS i VAT- IOSS
• Zmienione zasady rozliczania usług na zasadzie procedury MOSS
• Oznaczenia JPK: WSTO_EE i IED – od kiedy stosować i w stosunku do jakich transakcji

4. Funkcjonowanie w praktyce pakietu e-commerce

• Obliczanie limitu transakcji
• Świadczenie usług on-line a procedura MOSS
• Oznaczenia WSTO-EE i IED w JPK składanym od 2022 r.
• Druki zgłoszeniowe do e-commerce
• Deklaracja rozliczeniowa
• Otrzymywane faktury zakupu towarów przy zamówieniach przez internet – problemy praktyczne
• Przesyłki małej wartości przy zakupach spoza UE – rozliczanie podatku VAT zapłaconego przez płatnika tego podatku (np. DHL, Poczta Polska, itp.)

II. AKTUALNE PROBLEMY

1. Rozporządzenie UE na temat dowodów dostaw towarów w ramach WDT

• Nowe Rozporządzenie UE na temat dowodów dostaw WDT – podstawa stosowania
• Dokumenty potwierdzające wywóz towarów
• Dokumentowanie WDT w przypadku wywozu towaru własnym transportem przez kupującego
  • Dowody potwierdzające wywóz poza granice RP
  • Dokumenty dodatkowe
  • Faktura i specyfikacja
• Dodatkowe dokumenty potwierdzające wywóz: Polisa ubezpieczeniowa, dokument notarialny, oświadczenie osoby posiadającej magazyn
• Problemy praktyczne związane ze stosowaniem Dyrektywy

2. Ogólna interpretacja MF z grudnia 2020 r. a rozliczanie WDT

• Uregulowania Rozporządzenia UE w wyjaśnieniach MF
• Stosowanie w przykładach dowodów zawartych w Rozporządzeniu UE
• Zbieg przepisów Ustawy o VAT a Rozporządzenia UE
• Stanowisko MF w sprawie Rozporządzenia UE a Ustawy o VAT – co stosować?

3. Aktualne problemy i kontrole transakcji wewnątrzwspólnotowych

• Dowody potwierdzające wywóz
• Warunki handlowe INCOTERMS a zasady stosowania stawki 0%
• Ex work, DDP i DDU a wpływ na rozliczenia podatkowe
• Wywóz towaru przez kupującego – dowody przemieszczenia towaru
• Sprzedaż do kontrahenta zagranicznego a dostawa do kolejnego podmiotu
• Pojęcie transakcji fikcyjnej w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych

4. WDT i WNT – inne problemy praktyczne

• Pojęcie WDT i WNT a sytuacje nietypowe, np. towar poza granicami kraju
• Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT i  sprzedażą  wysyłkową
• Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów – problemy praktyczne
• Warunki zastosowania stawki 0% w WDT – obowiązek udowadniania przemieszczania towarów
• Zasady rozliczenia WDT przy braku wymaganych dokumentów
• Sprzedaż towarów znajdujących się w magazynie położonym w innym kraju UE
• Wywóz próbek i prezentów o niewielkiej wartości
• Sprzedaż towarów z montażem do innego kraju UE
• Wywóz towaru do innego kraju UE w celu jego dalszego eksportu
• Podatnik zwolniony podmiotowo a rejestracja jako podatnik VAT UE
• Nieodpłatna dostawa z innego kraju UE lub na terytorium innego państwa – ZASADY ROZLICZEŃ: darowizny z kraju UE, nieodpłatne otrzymanie towarów z zagranicy
• Nabycie towarów od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

5. Import i świadczenie usług w 2022 r.– aktualne problemy

• Przeliczanie wartości w walucie obcej od 2021 r. – NOWE uregulowania SLIM VAT
• Miejsca świadczenia usług
• Zasada „Odwrotnego obciążenia” – jak stosować
• Obowiązek podatkowy w przypadku importu usługi i świadczenia usługi poza granicami kraju
• Zasady rozliczania importu usług
• Faktura VAT a świadczenie usług
• Otrzymanie faktury z opóźnieniem i obowiązek korygowania rozliczeń wstecz
• Rozliczanie usług, których miejscem świadczenia jest poza terytorium UE
• Miejsce świadczenia usług w przypadku targów i wystaw i zakupu biletów na targi i wystawy
• Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych niebędących podmiotami gospodarczymi
• Wykazywanie świadczenia usług w Informacji podsumowującej i deklaracji VAT – 7 – najczęstsze błędy

6. Miejsce dostawy towarów

• Zasada ogólna rozliczania dostawy towarów
• Towary wysyłane, transportowane
• Towary niewysyłane, nietransportowane
• Dostawa towarów z montażem
• Dodatkowe usługi związane z dostawą towarów a ich rozliczenia
• Wywóz towarów przez dany podmiot a funkcjonowanie transakcji trójstronnych i łańcuchowych

7. Zasady ustalania i schematy transakcji trójstronnych i łańcuchowych

• Dostawa towarów do innego państwa UE a faktura wystawiana dla podmiotu z innego państwa
• Dostawa towarów do innego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta krajowego
• Dostawa towarów na terenie danego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta z innego państwa
• Dostawa towarów poza granice UE a zakup towaru przez kontrahenta z UE
• Dostawa towarów na teren UE a faktura dla kontrahenta poza UE
• Dostawa towarów do innego podmiotu (krajowego, UE lub poza UE) a faktura wystawiana na inny podmiot niż podmiot, do którego towar dostarczono

8. Transakcje trójstronne w formie uproszczonej

• Zasady stosowania: trzy państwa UE i trzy podmioty będące podatnikami podatku VAT
• Dostawa towarów od pierwszego do ostatniego z kontrahentów – dowody dostaw
• Rozliczenia przez pierwszego z podmiotów – treść faktury i zasady wykazywania w deklaracji VAT
• Rozliczenia przez drugiego z podmiotów w zakresie faktury (obowiązkowe jej elementy)
• Rozpoznawanie WNT przez trzeciego z podmiotów – zasady rozliczeń

9. Eksport i import towarów

• Dłuższy termin na otrzymanie potwierdzenia wywozu w ramach eksportu towarów – NOWE uregulowania SLIM VAT
• Najnowsze wyjaśnienie MF dotyczące miejsca pierwszego przeznaczenia
• Zasady prawa celnego a rozliczanie podatku VAT
• Kurs przeliczeniowy
• Błędna faktura zgłoszona do odprawy celnej – skutki podatkowe;
• Brak wywozu towaru w ramach eksportu towarów
• Szczególne procedury celne a rozliczanie podatku VAT
• Przedstawiciel podatkowy i Agencja Celna jako podmioty rozliczające transakcje – ZMIANY
• Brak wprowadzenia towaru na teren kraju – zasady rozliczeń
• Problemy praktyczne, w tym przywóz z Chin do Polski lub do innego państwa UE; transakcje w składzie celnym, błędy w rozliczeniach celnych a rozliczanie podatku VAT

10. Dyskusja z Uczestnikami.

Metody szkoleniowe

Wykłady, dyskusja z uczestnikami, odpowiedzi na pytania uczestników.

Adresaci

Szkolenie skierowane jest w szczególności do osób, które zajmują się rozliczaniem transakcji na gruncie VAT, w szczególności osób z działu księgowości, a także osób odpowiedzialnych za całość polityki podatkowej w firmie.

Adresaci szkolenia:

• Dyrektorzy jednostek
• Główne księgowe, księgowe
• Pracownicy działu finansowego
• Osoby zajmujące się rozliczeniami podatkowymi

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie