FAKTURA VAT W 2017 R. W ŚWIETLE NOWELIZACJI USTAWY oraz aktualne orzecznictwa

Cele i korzyści

Program szkolenia

1.Przepisy dotyczące fakturowania:

• zasady fakturowania w ustawie o VAT
• rozporządzenie fakturowe MF z dnia 28 marca 2011 r.
• rozporządzenie MF z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej
• przepisy unijne w zakresie wystawiania faktur VAT
• nowe regulacje dotyczące fakturowania obowiązujące od 1 stycznia 2013 r.

2.Obowiązek wystawiania faktur Vat – co i kiedy dokumentować należy fakturami

• transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą VAT
• zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług
• którzy podatnicy są zobligowani do wystawienia faktury VAT

3.Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania – praktyczne określenie problematyki

• Rodzaje faktur po zmianach 2017 r.:
  • faktury zaliczkowe
  • likwidacja faktur wewnętrznych
  • faktury VAT-marża
  • faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury VAT-MP)
  • faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR)
  • faktury handlowe
  • duplikaty faktur
  • faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej
  • faktury „pro-forma”
  • otrzymane zaliczki a wystawienie faktury
  • zasady fakturowania dostawy złomu, innych odpadów i prawa emisji
  • nowe terminy wystawiania faktur, zmiana terminu powstania obowiązku podatkowego
  • dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym
  • faktury uproszczone
  • obowiązek wystawiania faktur
• Korygowanie błędów:
  • faktury korygujące, korekta faktury korygującej,
  • likwidacja not korygujących,
  • anulowanie faktury,
  • sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
• Faktury elektroniczne:
  • zasady wystawiania, przechowywania i udostępniania faktur w formie elektronicznej,
  • zgoda na e-faktury.
• Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:
  • symbol PKWiU na fakturze,
  • faktura a różne stawki VAT,
  • rabat/premia na fakturze,
  • zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach korygujących.
• Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego.
• Faktury dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:
  • prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
  • zaliczki w WDT i eksporcie,
  • korekta faktur eksportowych i WDT.
• Faktury wysyłane skanem, e-mailem, wymaganie podpisów kiedy może zostać spełnione

4.Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:

• przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą
• poprawna treść faktury VAT
• terminy wystawienia faktury VAT, z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 2013 r.
• wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży – zmiana przepisów od 2014 r.
• faktury VAT wystawione po przekroczeniu terminu
• fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych
• wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę
• pojęcie pustej faktury
• faktury wewnętrzne – przypadki stosowania, (likwidacja obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych od 1 stycznia 2013 r. i jej znaczenie)
• faktury uproszczone – nowy typ faktur obowiązujący od 2013 r.
• kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych, zmiany w 2013 r.

5.Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:

• przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur
• faktury elektroniczne w prawie unijnym
• wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur
• bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur
• wystawianie faktur poprzez system wymiany danych (EDI)
• wystawianie faktur w formacie PDF
• zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom
• poprawna treść faktury elektronicznej
• termin wystawienia e-faktur
• e-faktury dokumentujące zaliczki
• wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego
• wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi
• faktury korygujące oraz duplikaty faktur elektronicznych
• wystawienie e-faktury po terminie
• symbol PKWiU na fakturach elektronicznych
• e-faktura a różne stawki VAT
• sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych
• zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym
• ważne zmiany w zakresie faktur elektronicznych zaplanowane na 2013 r.

6.Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących i not

7. Zasady przechowywania faktur:

• okres, w którym należy przechowywać faktury
• sposób przechowywania faktur
• udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowy

8.Zasady związane z dokumentowaniem odpłatnej dostawy towarów i świadczenia za pomocą faktury VAT:

• dostawa towarów a przeniesienie własności towaru
• moment dokonania dostawy towarów
• prawidłowe określanie daty sprzedaży
• sprzedaż z odroczonym terminem płatności
• sprzedaż na próbę
• wieczyste użytkowanie gruntów
• leasing finansowy
• pojęcie usługi
• moment wykonania usługi a termin wystawienia faktury
• fakturowanie usług kompleksowych.

9.Refakturowanie:

• definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych
• czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe
• refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania
• data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania
• refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS

10.Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury VAT:

• moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną
• błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenia odliczenia podatku naliczonego.

11.Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, sądów administracyjnych oraz organów podatkowych na 2017 r.

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie