Środki trwałe i amortyzacja w 2024 r.

Cele i korzyści

Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych w zakresie ewidencji ŚRODKÓW TRWAŁYCH i WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH oraz amortyzacji obowiązujących w 2024 r.

Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami.

Korzyści dla uczestników:

• Poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT oraz KŚT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem – rozwiązanie problemu
• Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową

Program szkolenia

1. Zmiany zasad amortyzacji od 2024 r.

• Szybsza amortyzacja budynków niemieszkalnych w gminach zagrożonych bezrobociem dla niektórych podatników
• Pojęcie budynku/lokalu mieszkalnego a lokalu użytkowego
• Zasady amortyzacji lokalu/budynku użytkowego
• Rozliczanie modernizacji i remontu budynku/lokalu mieszkalnego
• Rozliczanie dotacji i ŚT sfinansowanych dotacją

2. Zmiany w rozliczaniu ŚT w latach poprzednich

• Brak zaliczania do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych
• Zakaz obniżania stawek amortyzacyjnych w okresie korzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym
• Podniesienie współczynnika dla maszyn poddanych szybkiemu postępowi technicznemu
• Limit wyłączenia z KUP odpisów amortyzacyjnych samochodów osobowych
• Wprowadzenie limitu na zaliczanie do KUP opłat z tytułu leasingu samochodów osobowych
• Rozróżnienie kwot w zakresie samochodów elektrycznych i pozostałych
• Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych o wartości ponad 10.000,00 zł. należących do grup 3-6 i 8 do wartości 100 tys zł.
• Zasady stosowania preferencyjnego odpisu, w tym konieczność zapłaty za faktury
• Limit wydatków rozliczonych w ramach jednorazowej amortyzacji
• Moment, w którym następuje jednorazowy odpis amortyzacyjny

3. Wartość początkowa ŚT i WNiP – skutki praktyczne zmian

• Pojęcie ŚT a limit odpisu jednorazowego
• Wartość początkowa ŚT i WNiP
• Pojęcie ŚT podatkowe i bilansowe
• Czy konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji i amortyzacji ŚT bilansowo i podatkowo?
• Zmiany Polityki rachunkowości – czy konieczne?
• Zapłata gotówką za ŚT powyżej 15 tys zł – skutki praktyczne rozliczeń
• Ustalanie wartości początkowej środków trwałych – zakup, wytworzenie, nieodpłatne otrzymania
• Ustalanie wartości początkowej środków trwałych przyjętych na drodze zakupu z importu (wartość celna, różnice kursowe, opłaty celne, itd.)
• Środki trwałe przyjęte w leasing, najem i dzierżawę – składniki majątku i koszty ich eksploatacji
• Remonty, ulepszenia, naprawy, części składowe i peryferyjne – jako składniki kosztów eksploatacji środków trwałych

4.Zasady amortyzacji ŚT i WNIP

• Pojęcie amortyzacji i odpisów amortyzacyjnych
• Metoda liniowa (przykłady)
• Metoda degresywna (przykłady)
• Metoda jednorazowa (przykłady)
• Amortyzacja indywidualna (przykłady)
• Nietypowe zdarzenia (zawieszenia działalności, środki nieamortyzowane, przekwalifikowania, używanie sezonowo, itp.)

5. Problemy związane z amortyzacją ŚT i WNIP

• Ulepszenie a remont
• Dokumenty związane z amortyzacją ŚT i WNiP, w tym zasady tworzenia dokumentów OT, LT,
• Utrata ŚT i inne nieprzewidziane zdarzenia faktyczne a inwentaryzacja ŚT
• Pomoc de minimis w przypadku amortyzacji
• Likwidacja ŚT lub WNiP
• Sprzedaż ŚT lub jego nieodpłatne przekazanie
• Czy szybsza amortyzacja to schemat podatkowy?

6. Dyskusja z uczestnikami

Metody szkoleniowe

Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.

• Wykład
• Ćwiczenia
• Dyskusja moderowana

Adresaci

• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych
• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie ŚT i WNIP
• Pracownicy spółek handlowych i jednostek samorządowych

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie