PODRÓŻE SŁUŻBOWE I SAMOCHÓD od 2019 r. najnowsze zmiany i orzecznictwo

Cele i korzyści

• Zapoznanie uczestników ze zmianami w zakresie podróży służbowych zarówno krajowych jak i zagranicznych, oraz rozliczania samochodu
• Poznanie uregulowań prawnych związanych z podróżami służbowymi i ich skutków dla podatników
• Nabycie praktycznej wiedzy umożliwiającej samodzielne dokonywanie rozliczeń podatkowych podatnika i pracowników w zakresie podróży służbowych

Program szkolenia

I ROZLICZANIE SAMOCHODU – zmiany od 2019 r.

1.Finansowanie w leasingu samochodu

• Kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu – uzasadnienie stosowania
• Kwota 150 tys zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania 150 tys zł. – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez, część kapitałowa a część odsetkowa;
• Umowy leasingu zawierane w 2018 r. a ograniczenie KUP od 2019 r.
•  Najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego i innego a ograniczenia kosztów
• Przepisy przejściowe

2. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Ograniczenie KUP w 2018 r.
• Podniesienie limitu KUP od 2019 r. do 150 tys zł
• Zasady stosowania nowych uregulowań
• Przepisy przejściowe – rozliczanie samochodów amortyzowanych już w 2018 r. – co w 2019 r.

3. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT

• Brak prawa do zaliczania w KUP 50% podatku VAT, który jest nie odliczany
• Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur – wysokość ograniczenia 50% czy 75 % zaliczania w KUP
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia

4. Likwidacja ewidencji przebiegu pojazdu

• Zmiany zasad rozliczania samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych
• Brak ewidencji przebiegu pojazdu – czy na pewno?
• Zasady rozliczania KUP od samochodów prywatnych w celach służbowych;
• Limit zaliczania w KUP takich wydatków – 25% w KUP czy więcej?

5. Samochód a pracownik

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł.
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? – najnowsze orzecznictwo, w tym wyrok NSA z lipca 2018 r.
• Podatek a ZUS
• Zasady naliczania ryczałtu
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń
• Wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne – rozliczenie

II ROZLICZANIE PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH

1. Zasady wypłaty diety i ryczałtów przed i po zmianach oraz nowe zasady ich wyliczania

• Dieta krajowa uzależniona od ilości posiłków zapewnionych pracownikom
• Dieta zagraniczna – kiedy i czy zawsze?
• Zasady wypłacania i zmiany ryczałtów wypłacanych pracownikom
• Limity ryczałtów za noclegi zagraniczne
• Limit za noclegi krajowe – zasady stosowania
• NOCLEG ZE ŚNIADANIEM– problemy praktyczne i możliwe rozwiązania faktyczne
• Problemy praktyczne związane z wypłacaniem diet, w tym posiłek z kontrahentem, obiad na szkoleniu itp.

2. Rozliczanie podróży służbowej

• Druk delegacji – z miejsca zamieszkania
• Podróż zagraniczna do kilku państw
• Moment rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej – problemy praktyczne
• Wyjazd do kilku państw – dotychczasowe uregulowania a nowe zasady
• Praktyczne problemy związane z wyjazdami zagranicznymi po zmianach, np. moment przekraczania granic, zasady ustalania diet za pobyt w danym państwie

3. Dokumenty związane z rozliczaniem podróży służbowych i oddelegowania

• Polecenie wyjazdu służbowego – obowiązki formalne dokumentu – kto i kiedy podpisuje
• Skutki prawne wyjazdu bez polecenia pracodawcy
• Potwierdzenie pobytu pracownika w danym miejscu jako dodatkowy obowiązek nie wynikający z przepisów prawa pracy
• Rozliczenie wyjazdu – wymagania formalne, w tym zatwierdzenia formalne, merytoryczne i do wypłaty
• Dokumenty podpinane pod rozliczenie delegacji – problemy praktyczne rozliczania faktur zagranicznych, paragonów, rachunków na osobę fizyczną (pracownika)
• Data rozliczenia delegacji a moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów pracodawcy
• Oświadczenia i zgłoszenia składane do właściwych organów zagranicznych i w Polsce w przypadku oddelegowania

4. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe

• Rozliczanie kosztów leczenia za granicą – NOWE OGRANICZENIA i ich znaczenie praktyczne
• Opłaty za autostradę i parking jako wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – czy najnowsze interpretacje podatkowe mają uzasadnienie prawne?
• Rozliczanie podróży służbowych w razie braku zaliczki
• ZALICZKA A ROZLICZENIE DELEGACJI w walucie obcej
• Nowe uregulowania związane z przeliczaniem waluty obcej na złote polskie
• Ubezpieczenia w trakcie podróży służbowych a możliwość zaliczenia w KUP
• Obowiązek posiadania badań lekarskich przez „osoby korzystające z samochodu w celach służbowych” – kto i kiedy powinien posiadać badania, podmioty sprawdzające wykonania obowiązku

 5. Dyskusja z uczestnikami

Metody szkoleniowe

Wykłady, dyskusja z uczestnikami, odpowiedzi na pytania uczestników.

Adresaci

• Główni Księgowi i księgowi
• Pracownicy księgowości dokonujący rozliczeń wyjazdów służbowych pracowników i innych osób na terenie kraju i poza jego granicami
• Pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników
• Osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą i odbywające liczne wyjazdy służbowe na terenie kraju i poza jego granicami

Cena i zapisy

Szkolenie na zamówienie