ŚRODKI TRWAŁE I AMORTYZACJA – ROZLICZENIA PO ZMIANACH W 2018 r.

Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych w zakresie ewidencji ŚRODKÓW TRWAŁYCH  i WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH  oraz amortyzacji obowiązujących w 2018 r.
Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami

Korzyści dla uczestników:

• Poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT oraz KŚT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem – rozwiązanie problemu
• Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową

• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie ŚT i WNIP
• Pracownicy spółek handlowych i jednostek samorządowych
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych

1. Zmiany w 2017 r. dotyczące KŚT:

• Zmiany w grupie gruntów – nowe rodzaje, w tym dotyczące dróg, gruntów pod stawami
• Zmiany w zakresie urządzeń i maszyn – połączenie rodzajów
• Nowy rodzaj KŚT dla zespołów komputerowych i systemów alarmowych
• Skutki praktyczne zmian
• Przepisy przejściowe

 2. Zmiany w lipcu 2017 r. dotyczące szybszej amortyzacji i zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych:

• Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych o wartości ponad 10.000,00 zł. należących do grup 3-6 i 8
• Zasady stosowania preferencyjnego odpisu, w tym konieczność zapłaty za faktury
• Kilka środków trwałych o wartości ponad 3.500,00 zł. a szybsza amortyzacja
• Limit wydatków rozliczonych w ramach jednorazowej amortyzacji
• Moment, w którym następuje jednorazowy odpis amortyzacyjny
• Przepisy przejściowe – obowiązujące wstecz od 1 stycznia 2017 r.

3. Zmiany w 2017 r. w rozliczeniach podatkowych amortyzacji i aktualne problemy:

• Forma zapłaty a koszt podatkowy
• Konieczność zmniejszania wartości odpisów amortyzacyjnych w zależności od formy zapłaty
• Przykłady rozliczeń podatkowych po zmianach przepisów

4. Zmiany od 2018 r. dotyczące wartości ŚT i WNiP

• Pojęcie ŚT a limit odpisu jednorazowego
• Podniesienie kwoty z 3.500,00 zł. do 10.000,00 zł. – skutki praktyczne
• Pojęcie ŚT podatkowe i bilansowe
• Czy konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji i amortyzacji ŚT bilansowo i podatkowo?
• Zmiany Polityki rachunkowości od 2018 r. – czy konieczne?
• Optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczeń ŚT i WNiP

 5. Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ich ewidencja:

• Definicja środków trwałych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych
• Samochody – jako specyficzne środki trwałe
• Likwidacja środków trwałych
• Sprzedaż i nieodpłatne przekazanie środków trwałych
• Niskocenne składniki majątku trwałego
• Ewidencja środków trwałych – przykłady prawidłowego sporządzania
• Wartości niematerialne i prawne

6. Ustalanie wartości początkowej ŚT i WNIP:

• Ustalanie wartości początkowej środków trwałych – zakup, wytworzenie, nieodpłatne otrzymania
• Ustalanie wartości początkowej środków trwałych przyjętych na drodze zakupu z importu (wartość celna, różnice kursowe, opłaty celne, itd.)
• Środki trwałe przyjęte w leasing, najem i dzierżawę – składniki majątku i koszty ich eksploatacji
• Remonty, ulepszenia, naprawy, części składowe i peryferyjne – jako składniki kosztów eksploatacji środków trwałych

 7. Zasady amortyzacji ŚT i WNIP

• Pojęcie amortyzacji i odpisów amortyzacyjnych
• Metoda liniowa (przykłady)
• Metoda degresywna (przykłady)
• Metoda jednorazowa (przykłady)
• Amortyzacja indywidualna (przykłady)
• Nietypowe zdarzenia (zawieszenia działalności, środki nieamortyzowane, przekwalifikowania, używanie sezonowo, itp.)

8. Problemy związane z amortyzacją ŚT i WNIP:

• Ulepszenie a remont
• Likwidacja ŚT
• Utrata ŚT i inne nieprzewidziane zdarzenia faktyczne
• Amortyzacja budynków – zasady
• Ograniczenie zaliczania do KUP amortyzacji samochodów osobowych
• Pomoc de minimis w przypadku amortyzacji

9. Dyskusja z uczestnikami.

Warsztatowy charakter zajęć:

• Wykład
• Ćwiczenia
• Dyskusja moderowana